SD-Z2: zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego
Małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha są zwolnieni z podatku od spadku – pod warunkiem zgłoszenia go na SD-Z2 w 6 miesięcy. Od 7 stycznia 2026 r. spóźnienie bez Twojej winy da się naprawić.
Kto składa
Zwolnienie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn – tzw. grupa zerowa – obejmuje: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodziców, dziadków), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
Uwaga: teściowie, zięć i synowa są w I grupie podatkowej, ale nie w grupie zerowej – zapłacą podatek według I grupy po przekroczeniu kwoty wolnej. Dalsza rodzina – zob. podatek od spadku według grup.
Każdy nabywca składa własne zgłoszenie.
Termin
6 miesięcy od dnia:
- uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku (art. 4a ust. 1 pkt 1), albo
- zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego (art. 4a ust. 1a).
Nie od śmierci. Wyjątki – 6 miesięcy liczy się od:
- śmierci – dla pieniędzy z dyspozycji wkładem na wypadek śmierci (obowiązek podatkowy powstaje z chwilą śmierci – art. 6 ust. 1 pkt 3),
- zapłaty – dla otrzymanego zachowku (art. 6 ust. 1 pkt 2a),
- dowiedzenia się – gdy o części spadku dowiedziałeś się po terminie; uprawdopodobnij, kiedy to było (art. 4a ust. 2).
Koniec w sobotę lub święto przesuwa się na następny dzień roboczy. Daty policzy kalkulator terminów.
Kiedy nie trzeba składać
Gdy wartość tego, co otrzymałeś od zmarłego w roku nabycia i w 5 latach wcześniej (łącznie z darowiznami), nie przekracza 36 120 zł (art. 4a ust. 4 pkt 1 w zw. z art. 9 ust. 1 pkt 1). W razie wątpliwości – złóż. Nadmiarowe zgłoszenie nic nie kosztuje.
Co wpisać
- dane zmarłego i Twoje, stopień pokrewieństwa,
- tytuł nabycia (dziedziczenie, zapis windykacyjny, zachowek…) i datę dokumentu,
- składniki i ich wartość rynkową oraz Twój udział: nieruchomości (położenie, nr księgi), rachunki, samochód, udziały, ruchomości,
- długi i ciężary: kredyty, koszty pogrzebu niepokryte z zasiłku, koszty ostatniej choroby, koszty postępowania spadkowego (art. 7 ust. 3).
Ściągawka z polami formularza: SD-Z2 – ściągawka co gdzie wpisać (karta pomocnicza ułatwiająca zebranie danych). Sam urzędowy formularz wypełnia się online w e-Urzędzie Skarbowym albo na urzędowym druku pobranym ze strony podatki.gov.pl (sprawdź numer wersji formularza w dniu składania).
Gdzie i jak złożyć
Do urzędu skarbowego właściwego dla sprawy – zwykle według miejsca położenia nieruchomości, a gdy jej nie ma – według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego. Papierowo w urzędzie lub pocztą (decyduje data nadania w placówce Poczty Polskiej) albo elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy. Zachowaj potwierdzenie złożenia – przyda się u notariusza przy sprzedaży.
Dołącz kopię postanowienia z klauzulą prawomocności albo wypis aktu poświadczenia dziedziczenia.
Spóźniłeś się
Gdy nie zgłosisz w terminie, nabycie jest opodatkowane jak w I grupie podatkowej (art. 4a ust. 3) – po kwocie wolnej 36 120 zł, stawkami 3–7%. Musisz wtedy złożyć zeznanie SD-3 w miesiąc od upływu terminu na SD-Z2 (art. 17a ust. 1a).
Przywrócenie terminu (od 7.01.2026 r.). Termin na SD-Z2 przywraca się na wniosek, jeśli uprawdopodobnisz, że spóźnienie nastąpiło bez Twojej winy (art. 4c, wprowadzony ustawą z 21.11.2025 r., Dz.U. 2025 poz. 1854; możliwość przywrócenia obejmuje także nabycia sprzed 7.01.2026 r., jeśli 6-miesięczny termin nie upłynął przed tą datą). Zasady jak w Ordynacji podatkowej:
- wniosek w 7 dni od ustania przyczyny spóźnienia (np. wyjścia ze szpitala, powrotu z delegacji, doręczenia odpisu postanowienia, o którego prawomocności nie wiedziałeś),
- razem z wnioskiem złóż SD-Z2,
- terminu 7 dni nie da się przywrócić (art. 162 § 2–3 Ordynacji podatkowej),
- na odmowę przysługuje zażalenie (art. 163 § 3 Ordynacji), a potem skarga do sądu administracyjnego.
Gdy złożysz wniosek o przywrócenie, termin na SD-3 liczy się od dnia, w którym postanowienie o odmowie stało się ostateczne (art. 17a ust. 1a). Wzór: wniosek o przywrócenie terminu do SD-Z2.
Typowe błędy
- Liczenie 6 miesięcy od śmierci zamiast od postanowienia lub aktu (zbyt wcześnie – bez szkody; ale przy APD wiele osób myśli, że „notariusz to załatwił”). Notariusz nie składa SD-Z2 za Ciebie.
- Pominięcie rachunku lub samochodu – złóż korektę albo nowe zgłoszenie w 6 miesięcy od dowiedzenia się (art. 4a ust. 2).
- Zgłoszenie tylko przez jednego ze spadkobierców „za wszystkich”.
- Brak SD-Z2 dla pieniędzy z dyspozycji wkładem – termin biegnie od śmierci.
Czytaj dalej
Sąd odmówił zgody na odrzucenie spadku za dziecko, nie zatwierdził uchylenia się, stwierdził nabycie spadku niezgodnie z prawdą? Nie czekaj. Wniosek o uzasadnienie: tydzień od ogłoszenia (od doręczenia – gdy postanowienie zapadło na posiedzeniu niejawnym). Apelacja: 2 tygodnie (lub 3 tygodnie, jeśli sąd w pouczeniu wskaże przedłużony termin uzasadnienia – art. 369 § 1 i § 1¹ w zw. z art. 13 § 2 k.p.c.) od doręczenia postanowienia z uzasadnieniem, przez sąd, który je wydał. Postanowienie referendarza – skarga w tydzień. W sprawach spadkowych od postanowienia sądu II instancji przysługuje skarga kasacyjna do Sądu Najwyższego – 2 miesiące, przez adwokata lub radcę (art. 519¹ § 1 i art. 398⁵ k.p.c.; nie w sprawach o spis inwentarza i zabezpieczenie spadku). Prawomocne stwierdzenie nabycia spadku albo akt poświadczenia dziedziczenia można zmienić w osobnym postępowaniu (art. 679 k.p.c.). Komornik ściąga dług zmarłego mimo odrzucenia – powództwo przeciwegzekucyjne (art. 840 k.p.c.). Policz termin · przygotuj pismo.
Narzędzia: co zrobić po śmierci bliskiego – lista zadań z datami · kalkulator terminów spadkowych · generator pism. Działają w Twojej przeglądarce – nic nie jest wysyłane.